Actualizado 2025 · 2026
Guía para Empresas
Todo lo que necesitas saber para constituir tu sociedad, pagar lo justo en impuestos y mantener tu empresa al día con la administración.
Lo primero
¿Autónomo o Sociedad Limitada?
Antes de constituir nada, la pregunta más importante es si realmente necesitas una sociedad o con ser autónomo tienes suficiente. No hay una respuesta universal, depende de tus ingresos, tu riesgo y tus planes.
Autónomo
Alta rápida y barata, sin notario ni registro
Menos burocracia y contabilidad más sencilla
Tarifa plana los primeros 12–24 meses
Responsabilidad ilimitada: responde con tu patrimonio personal
IRPF puede ser más alto que el IS si ganas bastante
Sociedad Limitada (SL)
Responsabilidad limitada al capital aportado
Impuesto de Sociedades al 25% (o 15% los primeros 2 años)
Más credibilidad ante bancos, clientes y proveedores
Más costes de constitución y gestión mensual
Contabilidad formal obligatoria y depósito de cuentas
Regla general orientativa
Si facturas menos de 40.000–50.000 € netos al año, suele salir más a cuenta ser autónomo. Por encima de esa cifra, una SL empieza a ser ventajosa fiscalmente. Pero cada caso es diferente — consúltanos antes de decidir.
Constitución
Cómo constituir una Sociedad Limitada
El proceso lleva entre 2 y 4 semanas si todo va bien. Desde 2022 el capital mínimo es de 1 € (antes eran 3.000 €), aunque es recomendable aportar algo más para dar solidez a la empresa. Estos son los pasos:
1
Reservar el nombre — Registro Mercantil Central
Solicita la certificación negativa de denominación social. Cuesta unos 15 € y tiene validez de 3 meses. Sin este certificado no puedes ir al notario.
2
Abrir cuenta bancaria y depositar el capital social
Abre una cuenta a nombre de la futura sociedad y deposita el capital. El banco te dará un certificado que presentarás al notario. Con 1 € es suficiente legalmente, pero piénsatelo bien.
3
Redactar los estatutos sociales
Son las normas internas de la empresa: objeto social, administración, transmisión de participaciones, junta de socios… No uses plantillas genéricas, un mal estatuto puede darte problemas graves más adelante.
4
Firma ante notario — Escritura de constitución
Todos los socios fundadores deben acudir (o dar poder notarial). Se firma la escritura con los estatutos, la identidad de los socios y el certificado bancario del capital.
5
NIF provisional — Hacienda (Modelo 036)
Solicítalo en la Agencia Tributaria antes de hacer ninguna operación. Tiene validez de 6 meses hasta que consigas el definitivo.
6
Inscripción en el Registro Mercantil
Aquí tu SL obtiene personalidad jurídica plena. Después puedes solicitar el NIF definitivo y operar con total normalidad.
7
Alta en Hacienda y Seguridad Social
Modelo 036 para el IAE (actividad económica), e inscripción como empresa en la Seguridad Social para obtener el Código de Cuenta de Cotización (CCC) si vas a tener empleados.
Certificación negativa (nombre)~15 €
Notaría (escritura de constitución)300 – 600 €
Registro Mercantil100 – 200 €
Gestoría / asesoría (si la contratas)300 – 800 €
Total orientativo700 – 1.600 €
Fiscal
El Impuesto de Sociedades en 2025/2026
A diferencia del autónomo que paga IRPF, la SL tributa por el Impuesto de Sociedades (IS). El tipo general es del 25%, pero hay reducciones importantes según el tamaño y la antigüedad de la empresa.
Empresas de nueva creación (primeros 2 años con beneficio)
15%
Micropymes con facturación inferior a 1 millón €
21–23%
Tipo general (resto de empresas)
25%
Entidades sin ánimo de lucro (parcialmente exentas)
10%
Reducción para micropymes desde 2025
Las empresas con facturación inferior a 1 millón de euros tributan al 21% por los primeros 50.000 € de base imponible y al 22% por el resto en 2025. En 2027 bajará al 17% y 20% respectivamente.
Día a día
Obligaciones fiscales de la empresa
Una SL tiene más obligaciones que un autónomo. Además de los modelos trimestrales de IVA, hay que presentar el IS anual, hacer pagos fraccionados y llevar contabilidad formal. Este es el calendario básico:
| Modelo | Qué es | Cuándo | Tipo |
|---|---|---|---|
| Modelo 303 | IVA trimestral | Enero, abril, julio, octubre | Trimestral |
| Modelo 111 | Retenciones trabajo / profesionales | Enero, abril, julio, octubre | Trimestral |
| Modelo 115 | Retención alquiler de local | Enero, abril, julio, octubre | Trimestral |
| Modelo 202 | Pago fraccionado IS | Abril, octubre, diciembre | Trimestral |
| Modelo 200 | Impuesto de Sociedades anual | Julio (25 días desde 6 meses tras cierre) | Anual |
| Modelo 390 | Resumen anual IVA | Enero del año siguiente | Anual |
| Modelo 347 | Operaciones con terceros (+3.005 €) | Febrero | Anual |
| Cuentas anuales | Depósito en el Registro Mercantil | Julio (dentro de 7 meses del cierre) | Anual |
El Modelo 200 se presenta aunque no haya beneficio
A diferencia del autónomo, la SL tiene obligación de presentar el IS todos los años aunque no haya tenido actividad, ingresos ni beneficio. No presentarlo tiene multas desde 200 €.
Contabilidad
La contabilidad obligatoria de una SL
Una SL debe llevar contabilidad formal ajustada al Plan General Contable. No vale con un Excel de ingresos y gastos como el autónomo. Esto implica:
📒
Libro diario y libro de inventarios
Registro de todas las operaciones contables. Deben legalizarse en el Registro Mercantil en los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio.
📊
Cuentas anuales — Balance, P&L y Memoria
Hay que elaborarlas al cierre de cada ejercicio (normalmente 31 de diciembre) y depositarlas en el Registro Mercantil antes de julio. No hacerlo puede implicar multas de hasta 300.000 €.
🏛️
Junta General de Socios — aprobación de cuentas
Dentro de los 6 primeros meses del año, los socios deben reunirse (o hacerlo por escrito) para aprobar las cuentas del ejercicio anterior y decidir sobre el reparto de beneficios.
📁
Conservar toda la documentación 6 años
Facturas, contratos, nóminas y toda la documentación mercantil deben guardarse al menos 6 años desde el cierre del ejercicio al que correspondan.
Novedad 2026
Verifactu: la factura electrónica obligatoria
Desde 2026 todas las empresas y autónomos en España deben emitir facturas con software homologado que envíe los datos a Hacienda en tiempo real. Es uno de los cambios más importantes de los últimos años.
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¿Qué es Verifactu?
Un sistema de verificación automática de facturas. Tu software de facturación envía cada factura a la AEAT con un código QR verificable. Hacienda tiene así toda tu facturación en tiempo real.
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¿Qué necesitas?
Cambiar a un software de facturación homologado (hay muchas opciones gratuitas y de pago). Si usas Excel o facturas a mano, tendrás que adaptarte sí o sí.
⚠️
Sanciones por incumplimiento
Emitir facturas con software no homologado puede suponer multas de hasta 50.000 € por ejercicio. No es algo que se pueda ignorar.
¿Necesitas ayuda para adaptarte a Verifactu?
En Las Torres te asesoramos sobre qué software usar y cómo hacer la transición sin interrumpir tu actividad. Llámanos antes de que te pille el plazo.